契税热点政策解答
发布时间:2020-09-18 21 来源: 互联网

    一、现在契税税率到底是多少?
    答:自2010年10月1日起,对个人购买90平方米及以下,且属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的普通住宅,减按1%税率征收契税。对个人购买90平方米以上、144平方米以下,且属于家庭唯一住房的普通住宅,按1.5%税率征收契税;对个人购买不属于家庭唯一住房的,无论属于普通住宅还是非普通住宅,一律按我省规定3%税率征收契税。

    二、房屋拆迁涉及的相关契税优惠有哪些?
    答:根据城市房屋拆迁管理条例的规定,对于拆迁还房,被拆迁人不补缴产权调换差价款的,可免征契税;如果因超面积还房等因素,应补缴产权调换差价款的,对补缴款的部分,按规定征收税。

    三、单位购买职工宿舍能否享受契税优惠?
    答:对于普通住房的契税优惠税率,仅限于个人购买,对于单位购买或者单位及个人通过赠与、交换等非购置行为取得普通住房,应统一适用法定税率3%.

    四、房屋继承是否需要缴纳契税?
    答:《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函[2004]1036号)规定:一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税。二、按照《中华人民共和国继承法》规定,非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。

    五、房屋产权证增加产权人是否缴纳契税?
    答:对于因家庭关系,或者其他原因,房屋权属增加或者减少权利人,一般情况下,属于转让或赠与行为,对权属承受人(增加的权利人或剩余权利人),应按所承受的份额,适用规定的税率征税。婚姻关系的共同共有权属人增减以及法定继承除外。

    六、发生商品房退房情况的,能否退还缴纳的契税?
    答:房屋买卖交易撤销,若未完成房地产权属转移登记的,对已纳契税应予以退还,申请退还人应提供身份证明、原契税完税证,房屋登记部门出具的房屋注销备案登记的证明到当地契税征收窗口办理退税手续。但是若已办理房地产权属登记,房地产权属转移已经完成的,已缴税款不予退还。

    七、家庭财产分割是否征税?
    答:家庭财产分割中涉及房地产的分割,是指由于分家而发生的土地、房屋权属分立行为。家庭财产分割是否征税,应根据具体情况确定。对享有家庭财产共有权的成员,承受被分割家庭财产,不征收契税;对不享有家庭财产共有权的成员,承受被分割家庭财产,应按赠与征收契税。

    八、离婚造成房屋产权变更是否需要缴纳契税?
    答:夫妻双方共同共有的土地房屋,在婚姻关系存续期间或者离婚时,无论确权到任何一方,属于房产共有权的变动,非产权转移行为,均不征契税。

    九、将个人房地产投入自己投资的个人独资企业,是否征收契税?
    答:以自有房地产投入自己投资的个人独资企业,不征收契税。根据《个人独资企业法》的有关规定,个人独资企业属无限责任的企业,企业的财产与投资人的财产不可分割。因此,将房地产投入自己投资的个人独资企业,土地使用权、房屋所有权的权属未发生变更,在办理土地使用权、房屋所有权登记时仅需办理更名手续,不征收契税。

    十、将个人创办的独资私营企业的房产更名至自己名下,是否征收契税?
    答:个人创办的独资私营企业的房产更名至自己名下,由于同属于一个投资主体,土地使用权、房屋所有权的权属未发生变更,在办理土地使用权、房屋所有权更名手续时,不征收契税。

 

        财税[2001]161号 企业改革中有关契税政策 
        国税函[2002]771号 关于股权变动导致企业法人房地产权属更名不征契税的批复
        
财税[2003]184号 企业改制重组若干契税政策 
        
财税[2004]126号 房屋附属设施有关契税政策       
        农便函[2006]28号 关于当前契税政策执行中若干具体问题的操作意见   
        
国税函[2006]844号 企业改制重组契税政策有关问题解释 
        吉地税发[2007]9号关于当前契税政策执行中若干具体问题的通知 
        
渝财农税〔2007〕34号重庆市财政局关于对农民购买商品住房实行契税优惠 
        
国税函[2007]606号 关于承受装修房屋契税计税价格问题的批复 
        
吉地税发[2008]38号关于明确契税政策执行中若干问题的通知
        
财税[2008]137号调整房地产交易环节税收政策
        财税[2008]175号 企业改制重组若干契税政策的通知
        
国税函[2008]438号 关于无效产权转移征收契税的批复
        
解读国税函[2008]438号文 无效产权转移不征契税
        
国税函[2008]514号 全资子公司承受母公司资产有关契税政策   
        
国税函[2008]662号 关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复 
        
国税发[2009]89号 企业改制重组契税政策若干执行问题
        
财税[2009]128号关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
        
闽地税发[2009]154号 进一步做好契税管理工作的通知
        渝地税发[2009]242号重庆市地方税务局关于明确契税税率有关问题的通知
        
财税[2010]13号关于首次购买普通住房有关契税政策的通知
        
渝地税发[2010]32号重庆市地方税务局关于契税政策执行若干问题的通知
        契税有关政策法规梳理
        
契税税收优惠政策
        
契税的纳税筹划方法
        
整体购买不动产的契税筹划
        
企业改组改制契税优惠政策解析
        
契税的计算及会计处理
        
首次购买普通住房有关契税优惠政策明确
        
首套房契税优惠不适用于合买人中已有购房记录者
        
房产赠送的涉税分析
        
财税部门细化差别化购房税收政策
        
新政策下个人转让住房的税务处理
        2010年住房转让与赠予税收政策一览
        
财税[2010]22号 关于事业单位改制有关契税政策的通知

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